Налоговый вычет за брекеты или какую часть затраченных на коррекцию средств есть шанс вернуть

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно за любые стоматологические услуги, если они были оказаны в клинике, имеющей лицензию (ст. 219 Налогового кодекса). Однако есть и исключения, например, отбеливание зубов по закону в список услуг, за которые можно получить вычет, не входит.

Компенсация за протезирование зубов

Протезирование тоже входит в список услуг, за которые можно получить налоговый вычет. А учитывая то, что это одна из самых дорогостоящих манипуляций, как раз за протезирование можно получить самые привлекательные выплаты.

Кто может получить вычет?

Получить налоговый вычет может любой человек, имевший в год оказания стоматологических услуг доходы, с которых уплачивался НДФЛ 13%.

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?

Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:

• своё лечение;
• лечение супруга;
• лечение родителей;
• лечение детей (до 18 лет).

В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб., вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

Можно получить налоговый вычет даже в том случае, если вы официально не трудоустроены

Получить налоговый вычет за стоматологические услуги можно не только за собственное лечение, но и за услуги, оказанные родителям, детям, супругу (супруге). Таким образом, даже неработающие пенсионеры, школьники, студенты, люди без официального дохода могут получить налоговый вычет при помощи своих родственников со стабильной работой. Как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру? Через родственников, которые работают с официальным оформлением. Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, как правило, получает кто-то из родителей.

Кто имеет право получить вычет НДФЛ

Вернуть деньги за брекеты в виде налогового вычета могут граждане РФ, которые регулярно перечисляют налоги в бюджет страны в установленном законом размере. Также на компенсацию могут претендовать следующие группы лиц:

• имеющие доход и оплатившие по нему 13% налогового сбора;
• официально оплатившие услуги медицинских учреждений по лечению одного или нескольких членов семьи (ребенка, супруга (-и), родителей).

Важно!

Не получат компенсационные денежные средства на ортодонтическое лечение зубов пенсионеры с отсутствием доходов в течение 36 последних месяцев (пенсия не в счет) и граждане, трудящиеся по ЕНВД или «упрощенке», либо вовсе не перечисляющие налог в бюджет государства.

Возврат налога за лечение зубов: инструкция

Документы

Документы для налогового вычета за лечение зубов необходимо подготовить заранее и отдать все сразу. Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам нужно предоставить:

• Паспорт.
• Справка 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ.
• Заявление на получение вычета.
• Квитанция (чеки) об оплате стоматологических услуг.
• Договор с клиникой, которая оказывала услуги.
• ·Копия лицензии клиники.

Если вы получаете налоговый вычет за своего родственника, нужно собрать дополнительные документы:

• Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок).
• Свидетельство о рождении того, кто получит вычет (если лечился родитель).
• Свидетельство о браке (если услуги оказывались мужу или жене).

Заявление

Заявление оформляется по специальной форме. Ее лучше запросить в ФНС, чтобы у вас точно был корректный документ. В интернете можно посмотреть примеры и образцы, но не советуем скачивать шаблоны с незнакомых сайтов, в данном случае лучше подстраховаться и лишний раз проконтролировать, чтобы у вас была самая свежая и актуальная форма.

Кстати, в налоговой инспекции вам могут помочь с заполнением заявления, если вы сомневаетесь в том, что сможете сами учесть все нюансы.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Какова сумма вычета на брекеты

Любая разновидность налогового вычета ограничивается предоставлением максимальных сумм для расчета выплаты. Для брекетов она составляет 120 тыс. рублей.

В данную сумму могут быть включены:

1. Оплата услуг стоматологической клиники.
2. Затраты на приобретение сопутствующих медицинских препаратов, при условии их назначения лечащим стоматологом.

В оплату услуг стоматологической клиники входит стоимость системы брекетов и оплата труда персонала. Если говорить о максимальной сумме самого вычета, она составит 15 600 рублей. Предлагаем к рассмотрению наглядные примеры расчета вычета на брекеты.

Пример 1. Гражданка Иванова поставила своему сыну брекеты, общей стоимостью 150 тыс. рублей. Иванова безработная, однако в предыдущем году она продала квартиру и выплатила с нее НДФЛ в сумме 200 тыс. рублей. Таким образом, гражданка вправе рассчитывать на максимальную сумму вычета, составляющую 15 600 рублей.

Пример 2. Гражданка Любимова внесла в государственную казну 100 тыс. рублей в виде налога на доходы физических лиц. Поставив своему ребенку брекеты на идентичную сумму, она решила обратится в ФНС для возврата полагающихся средств. Любимовой вернут 13 тыс. рублей.

Пример 3. Гражданин Сухоручкин вышел на заслуженный отдых в 55 лет, отработав более 20 лет на химическом предприятии. Через год после оформления пенсии, Сухоручкин поставил своему несовершеннолетнему сыну брекеты, общей стоимостью 120 тыс. рублей. Поскольку гражданин выплачивал налоги в предыдущие года, до выхода на пенсию, он вправе оформить вычет на сумму 15 600 рублей.

Таким образом, расчет полагающейся суммы выплат зависит от целого ряда индивидуальных факторов.

В каких случаях возможна выплата вычета на брекеты неработающему родителю

Как уже говорилось выше, обязательным условием выплаты вычета на брекеты является оплата НДФЛ. Однако, тонкости его начисления говорят о том, что налог платится не только из официальной заработной платы, но также и других источников. К ним относятся:

• Доходы от продажи автомобиля или недвижимости.
• Прибыль от сдачи жилья в аренду.
• Заработок по предоставлению услуг гражданско-правового характера.
• Все представленные выше доходы облагаются стандартным налогом на прибыль.

Его ставка составляется 13%. Если в предыдущих периодах, безработный родитель выплатил НДФЛ, он вправе затребовать оформление вычета на брекеты.

Процедура оформления

Первые два абзаца пункта 2 статьи № 219 НК РФ регламентируют право и порядок получения налоговой скидки за лечение у работодателя или непосредственно в фискальном органе.

Вариант с исполнительной службой не только более удобный, но и выгодный.

Рассмотрим почему:

• Для того, чтобы получить возвратные средства у работодателя, потребуется запросить в налоговой службе соответствующий документ, а это затрата личного времени.
• Коррекция прикуса разделена на периоды, поэтому проще дождаться окончания лечения и собрать сразу весь перечень необходимой документации.
  Налоговый орган может принять декларацию о доходах за последние 36 месяцев, а работодатель рассчитывает налог в рамках календарного года.

Чтобы получить компенсацию по НДФЛ за коррекцию прикуса брекет-системами важно соблюсти ряд условностей, а именно:

• Больница, в которой проводилось лечение, предоставляет медицинские услуги населению на основании лицензии РФ.
• Физическое лицо, рассчитывающее на выплату вычета, получает официальный заработок на предприятии или имеет иной доход, попадающий под налогообложение НДФЛ в том году, когда была произведена оплата за коррекцию.
• Налогоплательщик, получающий вычет, в полном объеме оплатил установку корректирующей конструкции и дополнительное медицинское обслуживание себе или одному близкому родственнику.

Стоит знать! Размер вычета для налогоплательщика не может превышать сумму его прибыли за прошедший отчетный год. Если сказать иначе, гражданин может рассчитывать только на тот НДФЛ, который был внесен им в казну государства.

Перечень документов

Чтобы оформить и впоследствии получить компенсации за ортодонтическое лечение, необходимо собрать установленный перечень документов.

Сюда входят:

• Заполненный бланк-заявление от лица налогоплательщика с просьбой предоставить ему социальный вычет.
• Декларация 3-НДФЛ, составленная заявителем.
• Справка из бухгалтерии предприятия, составленная по форме 2-НДФЛ и освещающая общую сумму отчисляемого налогового сбора за отчетный период. Если гражданин трудоустроен сразу в нескольких организациях, такой доказательный документ потребуется взять в каждом из них.
• Документация, подтверждающая родственные связи. Как правило, это свидетельство о регистрации брачного союза, паспорт отца или матери и его копия, свидетельство о рождении ребенка (только для ситуаций с оплатой коррекции прикуса членам семьи налогоплательщика).
• Оригинал справки из стоматологической клиники, в которой подтвержден факт оплаты предоставленных услуг.
• Соглашение (договорной документ) с учреждением здравоохранения о получении услуг по установке брекет-систем и их обслуживанию на всех этапах коррекции (реквизиты лицензии обязательны).
• Медицинская страховка (ОМС);
• Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции и иные платежные документы).

Внимание!!! Справку из больницы можно получить только в том случае, если коррекция прикуса ортодонтическими устройствами была оплачена в полном объеме.

Для этого бухгалтерия требует предъявить все имеющиеся чеки. В случае утери одной или нескольких платежек, они не будут включены в общую стоимость полученного медицинского обслуживания.

Инстанции

Налоговый орган – основная федеральная служба исполнительной власти, осуществляющая прием и рассмотрение обращений налогоплательщиков на получение налоговой скидки за исправление прикуса брекет-системами.

Помимо письменного обращения, гражданину необходимо предоставить сотрудникам органа, расположенного по месту жительства, пакет необходимых бумаг.

Для подачи заявления необязательно посещать налоговую службу. Можно воспользоваться почтовыми услугами и переслать всю документацию заказным письмом с обязательной описью вложений.

Однако на практике, граждане, прибегнувшие к последнему варианту, не имеют возможности исправить ошибки, помарки и недочеты в заполненных бумагах. Это приводит к отказу в вычете и возвращению документов отправителю.

При личном визите к инспектору, обнаружить и исправить неточности можно на месте, что значительно ускорит процедуру.

Примечательно! Помимо вышеуказанных способов, передачу документов можно осуществить через официального представителя заявляющего лица. Он должен иметь при себе доверенность, заверенную в соответствии с установленными правилами в нотариальной конторе.

Порядок оформления

Алгоритм действий в процессе оформления разделяется на несколько этапов:

1. Сбор документов. Гражданин должен собрать все справки и документированные бумаги в соответствии с установленным перечнем.
2. Визит в налоговый орган для подачи заявления и дополнительных бумаг, подтверждающих расходы.
3. Рассмотрение обращения. Сотрудники налогового органа могут рассматривать заявление налогоплательщика в пределах 3-х месяцев со дня его официального принятия. При выявлении ошибок и недочетов инспектором, заявителю отправляется уведомление. На внесение поправок в документы отводится не более 5-ти календарных дней.
4. Перевод вычета на персональный счет заявителя. После тщательной проверки представленного пакета, сотрудники налоговой принимают положительное или отрицательное решение. Если заявление будет удовлетворено, налогоплательщик получает вычет в течение месяца.

Примечательно! Оформить вычет за лечение можно только один раз в год.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
• Приказ Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.